Налоговые риски селлеров: как изменятся правила для УСН

Структура разрыва

Из общей суммы потерь 530 млрд руб. приходится на спецрежимы и схемы оптимизации: дробление бизнеса, фиктивная регистрация в регионах с пониженными ставками, отсутствие НДС при трансграничных продажах, неуплата НДФЛ и взносов в ПВЗ. Это не сбой администрирования. Это структурный дефицит, вшитый в действующую конструкцию налогообложения e-commerce, и закрывать его собираются за счёт самого рынка.

Что на столе

Четыре меры от исследователей: запрет льготных региональных ставок УСН для продаж через маркетплейсы; обязательный НДС 5% для всех продавцов; ускоренный ввод НДС 22% на трансграничную торговлю; расширение обмена данными между площадками и ФНС по продавцам и ПВЗ. В Ozon предупредили о росте издержек предпринимателей. В RWB заявили, что исследование ошибочно связывает действующие спецрежимы малого бизнеса именно с маркетплейсами. Спор идёт не о принципе: обе стороны признают рост налоговой нагрузки. Вопрос — в точке безубыточности конкретного селлера: выдержит ли маржа новый НДС или продажа уйдёт в минус.

Пересчёт юнит-экономики

Текущий цикл проверок уже запущен. По данным Forbes, инспекции оспаривают право на пониженную ставку УСН даже у компаний, зарегистрированных в льготном регионе несколько лет. Критерии оценки — местонахождение сотрудников, активов, офиса, складов, касс, контрагентов, счетов и центра принятия решений. С 2026 года контроль усилен: региональные льготы привязаны к виду деятельности, субъекты вводят дополнительные условия по доле профильного дохода, зарплатам и численности. Претензии могут затронуть и добросовестный бизнес с распределённой структурой.

Отдельный фронт — проверка карточек. С октября, по сообщениям REGIONS.ru и «Газеты СПБ РУ», маркетплейсы начнут сверять карточки товаров с госреестрами. Карточки с подменой характеристик и товары без обязательной маркировки уходят в стоп-лист до устранения. Для селлера это прямые потери оборачиваемости и ДРР.

Действие одно. Пересчитать юнит-экономику на двух режимах — текущем и при НДС 5%. Если рентабельность продаж не сходится сейчас, при новой нагрузке она не сойдётся тем более. Дальше — инвентаризация структуры: где юрлицо, где склад, где деньги, где директор. Точка принятия решений — первый критерий, который проверяет инспекция. Вопрос уже не в том, примут ли пакет, а в том, успеет ли селлер перестроить модель до его вступления в силу.